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Estado de Flujo de Efectivo – Estados Financieros

Estado de Flujo de Efectivo – Las empresas, organizaciones, entidades, etc. Ya sean públicas o privadas elaboran estados financieros para ver cómo se está encaminando.

Los estados financieros son 4 y te presentaré a uno de ellos que se dedica a brindar información de cómo se generó el dinero (Ventas) y como lo estamos utilizando (Gastos).

Estado de Flujo de Efectivo

En 1988 en Estados Unidos el Accounting Principals Board, es un organismo de Contadores Públicos que contiene un consejo de principios de contabilidad. Este grupo anunció que el reporte financiero que se encarga de brindar información de los pasivos corrientes y los activos líquidos de una empresa. Se llamaría en un principio “Origen y aplicación de fondos” o “Estado de cambios en la Situación Financiera”.

El tiempo transcurrió y se fue generando algunas dificultades al elaborar el reporte financiero como la comparación entre el efectivo, efectivos en inversiones temporales, activos de ejecución rápida y el capital de trabajo. También hubo una mezcla de estilos al presentar el estado financiero.

Desde ese momento es donde surge una nueva propuesta de elaboración, al mostrar un “Estado de Flujos de Efectivo” y no un “Estado de Cambios en la Situación Financiera”, que contenga transacciones de financiamiento e inversión, que no usen efectivo y que presenten información por separado.

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Estado de Flujo de Efectivo

¿Cuál es el flujo de efectivo?

El Estado de flujo de efectivo es un reporte financiero que brinda información sobre el efectivo originado que se han utilizado en actividades como: Operación, Inversión y Financiación.

Mediante este reporte se puede observar un ciclo donde se muestra la salida de dinero realizada por los costos de los bienes o servicios y la adquisición de dinero por parte de este proceso. Al finalizar se debe realizar una conciliación entre los saldos iniciales y los saldos finales.

¿Cuál es el flujo neto de efectivo?

El flujo neto de efectivo es el resultado final del reporte, que muestra las entradas y salidas totales de la empresa que sirve para la toma de decisiones en las actividades administrativas, financieras, comerciales y operativas.

¿Qué es un estado de flujo de fondos?

El estado de flujo de fondos es un término que se utilizaba al comienzo y con los cambios realizados llego a tener el nombre de Estado de flujo de efectivo. Pero el término “Fondos” está conformado por el efectivo y sus equivalencias, que abarca en su totalidad los activos y pasivos a corto plazo.

Fases del Estado de flujo de efectivo

1. Operación: Son las que establecen la principal fuente de ingresos de la empresa. Y está comprendida por:

  • Por la venta de bienes y servicios.
  • Documentos por cobrar.
  • Salida de dinero para pago de proveedores, trabajadores, entidad recaudadora de impuestos, entre otros por diferentes gastos.

Fuente importantes para los recursos líquidos: Depósitos de los préstamos, repartir utilidades, desarrollar inversiones que lleven te lleven al desarrollo y el crecimiento de la empresa.

2. Inversión: Son actividades que se dedican a desprender o a adquirir activos a largo plazo.  Y está comprendida por:

  • Venta y adquisición de inversiones.
  • Préstamos.
  • Pagos de los préstamos.
  • Venta de préstamos.
  • Venta de inversiones a otras compañías.
  • Venta de la propiedad, planta y equipo.

Según la NIC 7: Menciona que el tema de los contratos cubiertos que se clasifiquen por actividades de financiamiento o inversión y que contengan una posición comercial o financiera. Son las que se involucran con los recursos económicos de la organización y no se encuentran relacionados con el equivalente de efectivo ni las actividades operativas.

3. Financiamiento: Son las que trabajan la estructura y el tamaño del capital divido en acciones y los préstamos de la organización. Y está comprendida por:

  • Ingresos de dinero: Bonos, acciones comunes y preferentes, pagares, préstamos a largo y a corto plazo y las hipotecas.
  • Salidas de dinero: Compra de una parte del capital de una empresa, pago de dividendos, y entre otros pagos en general.

Tener en cuenta: Todos los pagos realizados por la compañía y los préstamos son las actividades de financiamiento, menos los sueldos por pagar y los inventarios por pagar son las que pertenecen a las actividades de operación.

¿Qué se muestra en el estado de flujo de efectivo?

  • En el estado de flujo de efectivo se muestra 3 cosas:
  • Las cobranzas realizadas a los clientes. (Operación)
  • Todos los activos de la empresa. (Inversión)
  • Aportaciones de socios, u otras aportaciones externas. (Financiamiento)

Está dirigido a:

  • Administradores de negocios.
  • Gerentes generales.
  • Socios o dueños.
  • Inversiones.
  • Entidad recaudadora de impuestos

Tener en cuenta: Que el responsable de administrar adecuadamente el flujo del efectivo es el administrador, mediante la fijación del precio a la venta, las políticas de cobranzas al contado y al crédito y el motivo para que los demandantes se encuentren satisfechos.

Fines del estado de flujo de efectivo

  • Efectivo: Dinero para el desarrollo de sus actividades. Es decir, el dinero que tenemos en mano.
  • Flujos de efectivo: Entradas y salidas de dinero.
  • Egresos de efectivo: Son las acciones que disminuye el dinero.
  • Equivalente de efectivo: Son los que tienen conversión, fácil liquidez.
  • Ingresos de efectivo: Son las acciones que aumentan el dinero.
  • Valores negociables:  Herramientas del mercado a corto plazo, que generan intereses. Es decir, son valores invertidos en bancos o en acciones.

Principios para la buena administración del Estado de flujo de efectivo

Se tiene que incrementar las entradas de dinero.

  • Aumentar los precios de venta.
  • Ayudar a tener un alto margen de contribución.
  • Aumentar el número de ventas

Se tiene que apresurar todas las posibilidades de incremento de dinero.

  • Solicitar a los clientes adelanto de dinero.
  • Disminuir los plazos de crédito.
  • Aumentar las ventas al contado.

Se tiene que disminuir la posibilidad de salidas de dinero.

  • Disminuir desperdicios en las actividades de la compañía.
  • Conversar con nuestros proveedores sobre la reducción de precios.

Se tiene que atrasar las salidas de dinero.

  • Tener los activos y la mercadería en nuestras manos cuando lo utilizaremos en ese mismo momento.
  • Llegar a un acuerdo con los proveedores sobre el plazo del pago de su dinero.

Estado de flujo de efectivo método directo

El método directo presenta las más importantes salidas y entradas de efectivo. Conocido como los “Flujos de efectivo de operación, inversión y financiamiento”. Este método se presenta como el sistema de caja que contiene:

  • Dinero generado por dividendos, intereses y otros modos de inversión
  • Dinero pagado a proveedores y trabajadores.
  • Desembolsos por impuestos.
  • Dinero pagado por intereses.
  • Dinero cobrado a los clientes

Estado de flujo de efectivo método indirecto

Nace del resultado final del ejercicio y mediante los procedimientos se transforma entre el resultado vencido en resultado recibido. Este método realiza una conciliación entre el flujo de efectivo neta de operación y la utilidad neta y utiliza:

  • Modificación del dinero en las cuentas del balance.
  • Incompatibilidades por fluctuaciones.
  • Amortización, depreciación y agotamiento.
  • Pérdidas o utilidades en inversiones, propiedad, planta y quipo y otros activos de operaciones.

Objetivos

  • A los administradores se le evaluara para ver si lo estas utilizando adecuadamente el efectivo.
  • Se observa las variaciones de los activos productivos.
  • Mediante el flujo de efectivo se decide la capacidad de una organización para pagar dividendos, intereses y deudas.
  • Permitir brindar información a los administradores, gerentes o encargados de la empresa para que puedan modificar sus políticas de financiamiento, de inversión y contabilidad para que la empresa marche adecuadamente.
  • Brindar los reportes respectivos para ver los flujos de efectivos futuros.
  • Presentar una comparación entre los cambios de los saldos del efectivo y la utilidad neta. Los saldos pueden ser menores pero la utilidad neta es positiva y viceversa.

Como hacer un estado de flujos de efectivo

  1. Define el saldo inicial de dinero de la empresa. Es la suma total de todo el efectivo generados en el año anterior, o el mes anterior, dependiendo cada cuanto tiempo realices el estado de flujo y efectivo.
  2. Define la cantidad de dinero que genero la empresa.
  3. Define la cantidad de dinero que gasto en inversión la empresa.
  4. Define la cantidad de dinero que cobro por financiamiento.
  5. Recopila toda la información para formar el flujo de efectivo.

Importancia

La importancia del estado de flujo de efectivo nace cuando se muestra la procedencia del destino de los flujos realizados con el flujo de efectivo generados.

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